Ведение раздельного учета «входного» НДС при совмещении ОСНО и ЕНВД
Добрый день. Веду учет у ИП ОСНО+ЕНВД. Подала в налоговую декларацию по ндс. В строке 130 заявила весь входной ндс на возмещение(счета-фактуры поставщиков за квартал),далее в строке 090 восстановила ндс по товарам, ушедшим в розницу на вмененку.
на 100% была уверена, что сделала все правильно, однако до сих пор не могу доказать инспектору налоговой, свои правомерные действия. Мне заявляют, что я не имела права заявлять весь ндс к возмещению и строка 090 вообще не должна быть заполнена, и что мой учет не является раздельным и могут снять все вычеты. Сказали, что нужно применить пропорцию и рассчитать долю ндс к возмещению от выручки по оптовой торговле. Я читала, это прописано в НК. Но, мне кажется мои действия тоже прописаны в НК в ст 170 п.3 пп.2,я даже писала пояснение в налоговую, ссылаясь на данную статью, но мне ответили, что я все равно не правильно заполняю декларацию и не должна смешивать в ней два режима.Работаем в 1С,ведем партионный учет товаров, разделены счета доходов и расходов на ОСНО и ЕНВД, т е программа сама списывает ндс по товарам ,поступившим в розницу на стоимость этих товаров. Что я делаю не так, подскажите, пожалуйста
на 100% была уверена, что сделала все правильно, однако до сих пор не могу доказать инспектору налоговой, свои правомерные действия. Мне заявляют, что я не имела права заявлять весь ндс к возмещению и строка 090 вообще не должна быть заполнена, и что мой учет не является раздельным и могут снять все вычеты. Сказали, что нужно применить пропорцию и рассчитать долю ндс к возмещению от выручки по оптовой торговле. Я читала, это прописано в НК. Но, мне кажется мои действия тоже прописаны в НК в ст 170 п.3 пп.2,я даже писала пояснение в налоговую, ссылаясь на данную статью, но мне ответили, что я все равно не правильно заполняю декларацию и не должна смешивать в ней два режима.Работаем в 1С,ведем партионный учет товаров, разделены счета доходов и расходов на ОСНО и ЕНВД, т е программа сама списывает ндс по товарам ,поступившим в розницу на стоимость этих товаров. Что я делаю не так, подскажите, пожалуйста
Comments
-
Добрый день!Цитата: Добрый день. Веду учет у ИП ОСНО+ЕНВД. Подала в налоговую декларацию по ндс. В строке 130 заявила весь входной ндс на возмещение(счета-фактуры поставщиков за квартал),далее в строке 090 восстановила ндс по товарам, ушедшим в розницу на вмененку.на 100% была уверена, что сделала все правильно, однако до сих пор не могу доказать инспектору налоговой, свои правомерные действия. Мне заявляют, что я не имела права заявлять весь ндс к возмещению и строка 090 вообще не должна быть заполнена, и что мой учет не является раздельным и могут снять все вычеты. Сказали, что нужно применить пропорцию и рассчитать долю ндс к возмещению от выручки по оптовой торговле. Я читала, это прописано в НК. Но, мне кажется мои действия тоже прописаны в НК в ст 170 п.3 пп.2,я даже писала пояснение в налоговую, ссылаясь на данную статью, но мне ответили, что я все равно не правильно заполняю декларацию и не должна смешивать в ней два режима.Работаем в 1С,ведем партионный учет товаров, разделены счета доходов и расходов на ОСНО и ЕНВД, т е программа сама списывает ндс по товарам ,поступившим в розницу на стоимость этих товаров. Что я делаю не так, подскажите, пожалуйстаНалоговики правы в том, что у Вас нет раздельного учета.
Вы весь входной НДС не делите на ОСНО и ЕНВД. Это и говорит об отсутствии раздельного учета.
Но вот в том, что Вы весь товар должны делить пропорцией, это уже налоговики не правы.
Алгоритм учета не такой и сложный.
Вы должны сразу определить, какой товар у вас пойдет в розницу, а какой в опт. Т.е., изначально учитывать товар на разных субсчетах 41-го счета. 1С это умеет.
Тогда и НДС по товару у Вас будет сразу разделен и распределен, куда нужно.
А вот действия, которые прописаны в подп. 2 п. 3 ст 170, предполагают корректировку ранее отнесенного не туды НДС. Т.е., товар вами изначально предназначался для опта, а Вы его потом продали в розницу. Переносите товар с одного субсчета 41-го на другой и соответственно, восстанавливаете НДС. 1С это тоже умеет делать.
Что касается пропорции, то она применяется лишь для тех товаров, работ или услуг, которые меют "двойное" назначение, т.е. используются одновременно и в операциях, облагаемых НДС (ОСНО) и в операциях необлагаемых (ЕНВД). Но к товару для продажи это отношение не имеет. поскольку товар не может быть продан одновременно в двух разных режимах. Или в опте, или в рознице. Речь, естественно, о каждой единице товара, а не о партии...
Я не очень себе представляю, как можно учитывать в разрезе партий товара, причем, часть в рознице, часть в опте... Но если у Вас так ведется учет, то тогда налоговики и здесь правы - нужно применять пропорцию по выручке...
Успехов! -
Большое спасибо за ответ на мой вопрос,но теоретически я тоже все понимаю .а вот практически в 1с у меня не получается выделить входной ндс именно по товарам,ушедшим в опт,можете помочь?указать цепочку движения этого ндс по регистам?
-
Цитата: Большое спасибо за ответ на мой вопрос,но теоретически я тоже все понимаю .а вот практически в 1с у меня не получается выделить входной ндс именно по товарам,ушедшим в опт,можете помочь?указать цепочку движения этого ндс по регистам?
Добрый день. аркаша, это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума , задаётся в новой теме. Создайте, пожалуйста, для этого вопроса новую тему в разделе "Тонкости работы в 1С, Контур-Зарплате, ...". Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
