Не был удержан и уплачен НДФЛ с вознагразждений по договорам ГПХ

Comments

• Цитата: Если сейчас перечислять, то как правильнее сделать,

  А что перечислять, если НДФЛ не удержан? Уплата НДФЛ из собственных средств налогового агента запрещена, п.9 ст.226 НК.
  
  У вас планируются еще выплаты по каким-то договорам данным лицам в этом году? Если да, то удержите неудержанный в июле НДФЛ с этих выплат. Если нет, то в соответствии с п.5 ст.226 НК передайте данные на взыскание НДФЛ в налоговую:
  
  5. При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
  
  Т.е. не позднее 1 марта 2017 г. письменно извещаете всех, у кого не удержан налог, о суммах неудержанного НДФЛ, и подаете в свою налоговую на каждого справки 2-НДФЛ с признаком 2 (до 1 апреля 2017 эти же справки 2-НДФЛ, но с признаком 1, тоже нужно будет сдать). Кроме этого данные суммы надо будет показать в годовой 6-НДФЛ в строке 080 первого раздела.
• Выплат в этом году этим лицам никаких больше не будет, так что всё понятно. Насчёт пояснений по справкам 2-НДФЛ отдельное спасибо, была не в курсе. А вот
  

  Цитата: Кроме этого данные суммы надо будет показать в годовой 6-НДФЛ в строке 080 первого раздела.

  Уточнённую за 9 мес. не надо подавать?
• Чисто теоретически в отчетности за 9 месяцев вы еще могли быть неуверены в невозможности удержания НДФЛ по итогам налогового периода, поэтому незаполнение строки 080 в отчете за 9 месяцев может быть обосновано. Хотя можно и подать, хуже не будет.
• Спасибо огромное!!!