Отчет 2-НДФЛ за 2013 год при перерасчете

Comments

• Добрый день.
  
  Мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
  
  После того, как Вы получите ответ на свой вопрос в этой теме, зарегистрируйтесь, пожалуйста, под другим ником. Дело в том, что "цифровые" и "бессодержательные" ники на нашем форуме не приветствуются. Обратите внимание на пункт 1 раздела 3 правил форума:
  

  Цитата:1. При регистрации выбирайте, пожалуйста, удобный для восприятия, благозвучный и не провоцирующий никнэйм. Это будет свидетельствовать о вашем уважении к организаторам и участникам форума. Аккаунты пользователей, выбравших в качестве псевдонима неприличное слово (неважно, на латинице или кириллице) будут удаляться незамедлительно. Не надо использовать в качестве никнэйма и хаотичный набор букв или цифр, а также известные фирменные наименования (либо сходные с ними до степени смешения) и известные торговые марки. Подобные аккаунты после одного предупреждения будут заблокированы.Ник должен нести определенную смысловую нагрузку, легко считываемую сторонними пользователями. То есть ник не должен быть набором цифр или букв. Если все ники будут выглядеть, например, вот так: "11091986", то сначала сойдут с ума модераторы, а потом и все остальные пользователи. Ведь они не смогут отличить вышеозначенного 11091986 от, скажем, нового пользователя 10111979. А если эти двое сойдутся в одной теме, да туда еще встрянет со своим вопросом в чужой теме какой-нибудь третий 10111989, то шансы понять, кто спрашивает, а кто отвечает приблизятся к нулю.Поэтому аргументы типа "это не набор цифр, это дата моего рождения" или "это мое имя, набранное по-русски в английской раскладке клавиатуры" от обладателей подобных ников не принимаются.

  .
  Подробнее о том, почему мы просим менять нечитаемые ники, мы писали вот здесь.
• Добрый день, так как данный вопрос не относится к работе с программой электронной отчетности,
  приведу полный ответ эксперта справочно-правового сервиса на вопрос по теме излишне уплаченного НДФЛ за работника.
  
  

  Цитата:В ситуации, когда с работника излишне удержан НДФЛ, нужно пересчитать налог и вернуть его бывшему работнику по письменному заявлению(п.1 ст. 231 НК РФ). Примерный образец заявления можете посмотреть в прикрепленном файле. Отсылать работника в его налоговую инспекцию с декларацией для возврата налога не нужно (Письма Минфина России от 29.12.2012 N 03-04-05/6-1460, от 15.11.2012 N 03-04-05/1-1299).Проследите, чтобы работник указал в заявлении свой банковский счет. Ведь сумму излишне удержанного налога нельзя выдать наличными из кассы - ее надо перечислить в безналичном порядке на счет работника (п.1 ст. 231 НК РФ; Письмо Минфина России от 17.02.2011 N 03-04-06/9-31; Постановление ФАС МО от 04.04.2011 N КА-А40/1396-11). Вернуть налог надо в течение 3 месяцев со дня получения заявления.Имейте в виду: чтобы вернуть НДФЛ,вам не обязательнообращаться в инспекцию с заявлением на возврат налога из бюджета (в частности, если по уволенному работнику налог полностью был перечислен в бюджет).Вы можете вернуть его за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджет по другим работникам(п.1 ст. 231 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.07.2012 N 03-04-06/6-193).Бухгалтерская отчетность:В бухгалтерском учете уменьшение суммы НДФЛ, подлежащей удержанию с работника, надо отразить в периоде выявления (исправления) ошибки, если бухотчетность за прошлый год уже подписана руководителем.Проводки текущим периодом - на дату исправления ошибки:Дт70 Кт 91,01 - пересчет излишне начисленных суммДт50 Кт 70 - сотрудник внес в кассу свой долгДт 68 "НДФЛ" Кт 70 - восстановлена в доходах работника излишне удержанная суммаДт 70 Кт 51 - излишне удержанная сумма перечислена работникуЕсли же год ошибки еще не закрыт (к примеру, вы еще не составляли бухотчетность за 2013 г.), то исправления можно отразить записями декабря. В таком случае только возврат НДФЛ вы отразите текущей датой - когда перечислите деньги на счет работника:31.12.13:Дт20(44) Кт 70 - СТОРНО излишне начисленных суммДт50 Кт 70 - сотрудник внес в кассу свой долгДт 70 Кт 68 "НДФЛ" - СТОРНО удержанной суммы НДФЛ с дохода работникана дату перечисления:Дт 70 Кт 51 - излишне удержанная сумма перечислена работнику2-НДФЛ:При таких условиях, если возврат налогоплательщику суммы излишне удержанного НДФЛ произведен налоговым агентом, налоговому агенту следует оформить в отношении данного налогоплательщика уточненную Справку за 2013 г. (если вы успели выдать ее уволившемуся работнику), исправив строки 5.3 - 5.5 уточненной Справки в соответствии с показателями, образовавшимися после перерасчета. При составлении новой Справки взамен ранее представленной в полях "N ____" и "от ____" следует указать номер ранее представленной Справки и новую дату составления Справки. Обратите внимание: в ней не должно быть указано никакого излишне удержанного налога, т.е. пункт 5.6 уточненной Справки не заполняется. (Письмо ФНС России от 13.09.2012 N АС-4-3/15317).Такая же ситуация и с подачей уточненной справки в налоговую инспекцию (если вы ранее уже успели подать справку в налоговую). Если вы подадите в инспекцию исправленную 2-НДФЛ до возврата налога работнику, в ней будет фигурировать сумма излишне удержанного налога (Письмо Минфина России от 26.03.2012 N 03-04-06/4-74). После возврата денег бывшему работнику вам нужно подать в инспекцию еще одну справку 2-НДФЛ. Как и в предыдущей ситуации, номер уточненной справки вы берете из ранее представленной в инспекцию. А вот дату справки ставите новую (абзац 8 разд. I Рекомендаций по заполнению 2-НДФЛ)Налог на прибыль:Согласно п. 7 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся, в частности, расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством РФ.Поскольку расходы работодателя, понесенные в связи с предоставлением работнику оплачиваемого отпуска, учитываются при налогообложении прибыли, удержанные (или возвращенные) отпускные, в том числе и с согласия работника, будут являться доходом работодателя, который следует отразить в составе внереализационных доходов при расчете налога на прибыль (письмо УФНС по г. Москве от 11.01.2007 N 21-08/001467@). При чем это не приводит к возникновению обязанности по внесению корректировки в данные того периода, когда были начислены отпускные. Ведь на тот момент никакой ошибки налогоплательщик не совершил. Об излишней выплате отпускных ему стало известно лишь на момент увольнения работника. В связи с этим отпускные за неотработанные дни отпуска организации надлежит учестьв составе внереализационных доходовдля целей налогообложения прибыли (ст. 250 НК РФ), поскольку ранее они были включены в состав расходов (письмо УФНС России по г. Москве от 11.01.07 N 21-08/001467).С уважением, Насибова Наталья